全方位个性化服务
涉税鉴证
涉税服务
 

大业资讯

您现在的位置 : 首页 > 大业资讯

实行“免、抵、退”税办法生产企业退税申报介绍

作者:大业税务师    来源:山东济南大业税务师事务所     发布日期:2014-1-10 14:54:41

  一、送或提供的退(免)税 单证 、资料

  1、货物 报关单 ( 出口退税 专用联);

  2、收汇核销单( 出口退税 专用)或远期收汇证明;

  3、货物外销发票;

  4、货物销售明细帐;

  5、理出口货物证明(如系委托出口);

  6、理出口协议副本(如系委托出口);

  7、企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》;

  8、季度中如有缴税,须提供其主管征税的税务机关审核盖章的增值税税收缴款书(复印件);

  9、《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报明细表》;

  10、《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》(见附件)

  11、《出口货物退税汇总申报表》;

  12、主观税务机关要求附送的其他凭证、资料。

  实行分类管理的出口企业,如属A类企业,可以暂时不报送所有的退(免)税凭证;如属B类出口企业,可以不报送出口收汇核销单( 出口退税 专用联)、远期收汇证明、出口货物外销发票和销售明细帐。

  二、抵、退申请数据填写或录入

  企业代码企业 海关 注册的编码

  企业名称企业全称

  出口销售额USD出口货物离岸价

  出口销售额RMB出口离岸价*外币汇率

  征退税差额出口销售额RMB*(征税税率-退税率)

  不予抵扣抵减额进料加工不予抵扣抵减额

  不予抵扣税额征退税差额-不予抵扣抵减额

  退税额出口销售额RMB*退税率

  应抵扣税额进料加工应抵扣税额

  内销销售额内销货物销售额

  进项税额本期发生的准予从销项税额中抵扣的进项税额

  上期结转抵扣上期结转抵扣税额

  出口占销售%出口额占总销售额百分比

  应纳税额内销销项税额-(进项税额-不予抵扣税额)-上期结转抵扣

  免低退税额退税额-应抵扣税额

  三、抵、退税申报

  1、产企业将货物 报关出口 并在财务上作销售后,应按月据实填报《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》,并提供上述列举的退税 单证 、资料、生成退税申报申报软盘,向其主管征税的税务机关申报办理免、抵税及应纳税额的审核手续,经县级以上(含县级)征税机关审核无误并在《申报表》及出口凭证上签署意见后,主管其征税的税务机关可先按审核意见对生产企业办理免、抵税额和应纳税额或未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣的手续。同时,将经县级以上征税机关审核签署意见的《申报表》(第1、2、4联)、出口凭证等还给出口企业。

  2、生产企业于每季度未应将出口及内销货物等情况按季汇总填报《申请表》,连同本季度分月《申报表》(第1、2联)对应的出口凭证资料、税收缴款书(复印件,本季度有缴税的才提供)、代理出口货物证明(属于委托出口的货物),进料加工贸易申请表(属于寂寥加工的货物)等报经主管征税的税务机关,逐级审核汇总上报给主管出口退税的税务机关,由具有出口退税审批权的退税机关办理免、抵、退的审批手续。

 
上一篇 :八种情况下发生的研发费不得加计扣除
下一篇 :合法、有效凭证的具体形式
济南大业税务师事务所
大业税务师事务所 Powered by 注飞电商 大业视窗 | 服务范围 | 专业见解 | 专家答疑 | 联系我们 | 友情链接
电话:0531-82055700 手机:18354170272 QQ群:397135531
版权所有:大业税务师事务所有限公司 @2013 鲁ICP备11015627